文件類型

須檢附文件(含參考文件)及遺產價值

申請單位

查調資料

1.遺產稅課稅資料參考清單

(1)提供內容：土地、房屋、上市(櫃)、興櫃及未上市(櫃)股票、汽車、信託財產、生前2年內贈與財產等。

(2)非屬財產證明文件，無法直接作為申報資料，僅提供參考，應檢送財產相關文件申報。

2.單一窗口查詢金融遺產服務

(1)查詢方式：臨櫃向國稅局提出申請後，由各金融機構以公文函復申請人。

(2)查詢內容：存款、基金、上市(櫃)、興櫃股票、短期票券、人身保險、期貨、保管箱、金融機構貸款及信用卡債務。

(3)屬財產證明文件，可直接以回覆結果申報(保管箱及債務應向所在銀行確認內容及金額)。

各地區國稅局

一般文件

1.被繼承人死亡證明(或除戶戶籍謄本)、繼承人戶籍資料。

2.繼承系統表、申報人/受任人身分證正反面影本及印章。 (受任人請另提供委任書)

3.其他：核准延期申報文件、拋棄繼承權之法院准予備查公文。

戶政機關、法院

財產文件

土地

1.土地登記第一類謄本影本。

2.遺產價值：公告土地現值。

地政事務所

房屋

1.建物登記第一類謄本影本。

2.死亡當期房屋評定現值證明或房屋稅單影本。

3.遺產價值：房屋評定價格。

地政事務所

稅捐處/地方稅務局

存款

1.死亡日金融機關開立存款餘額證明。

(1)可申請「單一窗口查詢金融遺產服務」。

(2)被繼承人死亡日後匯入銀行帳戶的各種年金、銀行利息等，應申報為債權。

2.遺產價值：死亡日存款餘額。

開戶銀行、郵局、農漁會、信用合作社

上市(櫃)

興櫃及股票

1.證券集保存摺或持股餘額證明。※可申請「單一窗口查詢金融遺產服務」。
2.遺產價值：死亡日收盤價。

開戶銀行/集保公司

未上市(櫃)股票

1.被投資公司資產負債表、損益表、持股餘額證明、公司變更登記表及股東往來科目明細表。

(1)上述報表均須加蓋公司大小章。

(2)被繼承人對未上市(櫃)公司的一般債權或股東往來，應申報為債權。

2.遺產價值：死亡日公司資產淨值。

投資公司

保險

1.要保書、保單條款、被繼承人死亡日的保單價值準備金或理賠給付證明文件。

2.遺產價值：死亡日保單帳戶價值或身故理賠金。

保險公司

汽(機)車

1.行照影本或車籍資料證明文件。

2.遺產價值：市價估算。

監理處

信託財產

(自益信託)

1.信託契約或其他證明文件。

2.遺產價值：就享有信託利益權利未領受部分估算。

視財產種類而定

生前2年內贈與財產

1.如為不動產須檢附謄本；存款提領須檢附存摺明細。(贈與配偶或子女財產，無論有無申報贈與稅，均須併入遺產申報)

2.遺產價值：死亡日贈與財產時價。

視財產種類而定

保管箱

1.申請會同國稅局分局、稽徵所向銀行開啟。

2.遺產價值：依財產鑑定價值估算。

銀行

扣除額種類

須檢附文件及扣除金額

申請單位

土地

農地

1.農業用地作農業使用證明書。

2.扣除金額：公告土地現值。

區公所

公設地

1.土地使用分區證明（註記為公共設施保留地）。

2.扣除金額：公告土地現值。

都市發展局

非公設地之道路

1.因供公眾通行減免地價稅之證明文件。

2.扣除金額：公告土地現值。

稅捐處/地方稅務局

親屬扣除額

1.戶籍謄本。

2.扣除金額：

(1)配偶493萬元。(須為繼承人)

(2)直系血親卑親屬(須為繼承人)每人50萬元，其中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。

(3)生存父母每人123萬元。

戶政事務所

身心障礙扣除額

1.重度以上身心障礙手冊或精神專科醫生出具載有嚴重病人診斷證明書影本。

2.扣除金額：每人618萬元。

註：配偶(須為繼承人)、直系血親卑親屬(須為繼承人)及生存父母符合重度身障情形即可扣除。

社會局/醫院

未償債務(金融機構)

1.債務餘額證明及相關借款資料。

2.扣除金額：債務金額。

借款單位

喪葬費

1.無需檢附證明文件。

2.扣除金額：均以123萬元計算。

配偶剩餘財產分配請求權

1.比照被繼承人財產準備文件。

2.扣除金額：依民法第1030條之1規定計算。

視財產種類而定